日照职业技术学院教育基金会财务管理办法
日照职业技术学院教育基金会
财务管理办法
第一章 总则
第一条 为规范日照职业技术学院教育基金会（以下简称“基金会”）财务行为，加强财务管理与监督，保障基金安全、规范、高效使用，促进学校教育事业高质量发展，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《中华人民共和国公益事业捐赠法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》及《日照职业技术学院教育基金会章程》，结合基金会实际，制定本办法。
第二条 基金会是经依法登记、从事公益性非营利性活动的社会组织，其财产和合法收入受法律保护，任何单位和个人不得私分、侵占、挪用、截留。
第三条 基金会财务管理遵循合法合规、真实完整、公开透明、专款专用、勤俭节约原则，严格执行国家财经法律法规及学校财务制度，接受理事会、监事、捐赠人及社会监督。
第四条 基金会所有捐赠收入统一纳入基金会账户核算，严格按照捐赠协议、章程规定的宗旨和业务范围使用，不得擅自改变用途。
第二章 财务管理体制与职责
第五条 基金会财务工作在理事会领导下开展，理事会履行以下财务职责：
（一）审定财务管理制度、资金募集与使用计划；
（二）审议年度财务预算、决算、财务报告；
（三）审议大额资金使用、重大投资与资产处置；
（四）监督财务制度执行与资金使用效益。
第六条 理事长对基金会财务工作及会计资料的真实性、完整性负总责；秘书长负责日常财务管理与审批执行。
第七条 基金会委托学校财务处代理会计核算、资金结算、票据管理、档案保管等工作，财务处对会计核算的合法、真实、准确、完整负责。
第八条 基金会设立监事，依法检查财务会计资料，监督财务收支、预算执行、资金使用合规性，列席理事会会议并提出质询与建议。
第九条 会计、出纳岗位分设，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目登记工作；会计人员调动或离职必须办理交接手续，由监事或财务负责人监交。
第三章 收入管理
第十条 基金会收入包括：捐赠收入、政府资助收入、利息收入及其他合法收入。
第十一条 接受捐赠应坚持自愿、无偿、公益、合法原则，与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠用途、方式、管理要求及双方权利义务。
第十二条 所有收入必须全额存入基金会银行账户，由学校财务处统一收取、及时入账、足额核算，不得坐收坐支、私设“小金库”、账外账、长期挂账。
第十三条 接受货币捐赠，资金到账后向捐赠人开具财政捐赠专用票据，严格执行票据领用、开具、保管、核销规定。
第十四条 接受实物捐赠，由基金会、财务处、资产使用部门共同验收，按公允价值计价入账。公允价值按以下顺序确定：
捐赠方提供正规发票、报关单、资产评估报告的，按票据或评估报告载明金额确定；
无有效票据但同类资产有公开市场价格的，参照同期同类资产市场公允价格确定；
无公开市场价格的特殊物品、艺术品、设备等，由基金会委托具备资质的第三方评估机构评估确定；
无法确定公允价值的，按名义金额（人民币1元）入账，并在会计报表附注中披露。
未经验收确认、直接由捐赠人转移给第三方的，不得确认为捐赠收入、不得开具捐赠票据。
第十五条 限定性收入与非限定性收入分账核算、专款专用，严禁混用、挤占、挪用。
第四章 支出管理
第十六条 支出分为公益事业支出、管理费用、筹资费用，必须以实际发生的经济业务为依据，按规定权限与程序审批，确保票据合法、附件齐全、业务真实。
第十七条 公益事业支出执行标准：
（一）每年用于公益事业支出不低于上年末净资产的8%；
（二）严格按照捐赠人指定用途使用限定性资金，确需变更用途须经捐赠人书面同意并履行审批程序。
第十八条 管理费用、筹资费用执行总额控制、厉行节约，年度管理费用不高于当年总支出的10%。
第十九条 公益项目分为限定性项目（捐赠人指定用途）、非限定性项目（未指定用途），实行分级分类审批。
（一）限定性公益项目
项目责任单位填写《公益项目申请表》，明确负责人、联系人、用途、金额；
5万元以下且属单位“三重一大”事项的，经申请单位党政联席会通过；
5万元以上的，经申请单位党政联席会通过后，报分管基金会校领导签批；属学校“三重一大”事项的，提交院长办公会或党委会审批；
履行上述程序后报基金会审批：
10万元以下：秘书长、理事长签批立项；
10万元（含）以上：理事会集体审议，监事监督过程。
（二）非限定性公益项目
项目责任单位填写《公益项目申请表》，明确负责人、联系人、用途、金额；
2万元以下且属单位“三重一大”事项的，经申请单位党政联席会通过；
2万元—10万元：经党政联席会通过后报分管校领导签批；
10万元—20万元：经分管基金会校领导同意后报院长办公会审批；
20万元（含）以上：经分管基金会校领导同意后报党委会审批；
履行上述程序后报基金会审批：
5万元以下：秘书长、理事长签批立项；
5万元（含）以上：理事会集体审议，监事监督过程。
第二十条 项目获批后，由申请单位将申请表及支撑材料报送财务处，财务处审核无误后按规定支付。
奖助奖教金项目提交材料：项目申请表、会议纪要、评选通知或评选办法、公示结果、发放表（经办人签字，部门负责人审批）、公益项目结项申请表，均需加盖公章。
工程类项目提交材料：提供项目申请表、会议纪要、发票、工程合同、验收单、结算报告、审计报告、招标采购文件（达到招标采购金额项目，参照学校采购管理办法）、公益项目结项申请表。
其他公益类项目提交材料：公益项目申请表、会议纪要、发票、活动方案、合同协议、公益项目结项申请表等。
第二十一条 需划转至学校账户支付的，填写《资金划拨审批表》；涉及固定资产采购、招标的，按学校规定执行；项目完成后提交《公益项目结项申请表》及佐证材料。在学校财务处办理报销所形成的全部财务资料（发票、合同、验收单、付款凭证、结算单等），须同时提供一套复印件加盖部门公章，交由基金会财务归档留存，确保账证一致、可追溯、可审计。
第二十二条 管理费用、筹资费用按金额分级审批：
1000元以下：财务负责人、秘书长审批；
1000元（含）—10000元：财务负责人、秘书长、理事长审批；
10000元（含）以上：分管基金会校领导同意、理事会审议通过。
第五章 会计核算与财务报告
第二十三条 严格执行《民间非营利组织会计制度》（2026年1月1日起施行），采用权责发生制，规范会计科目设置与账务处理。
第二十四条 会计核算要求：
（一）以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息真实、准确、完整、及时；
（二）正确划分费用性质与科目，不得错归、混归管理费用、财务费用、业务活动成本；
（三）发票抬头、付款方、收款方、业务内容必须一致，严禁使用不合规发票报销；
（四）凭证附件齐全、对应，不得错放、漏放、混放。
第二十五条 依法设置会计账簿，定期开展账证、账账、账实、账表核对，确保数据一致。
第二十六条 财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注，按规定编制、审核、审议、披露。
第六章 票据与资产管理
第二十七条 财政捐赠专用票据由财务处专人管理，严格领用、登记、开具、核销，不得转借、转让、代开、虚开。
第二十八条 银行账户、印章、网银U盾分人保管、相互制约，资金支付执行双人复核、分级授权。
第二十九条 固定资产建立台账，定期盘点，做到账实相符；处置、报废按规定审批并备案。
第七章 财务监督与审计
第三十条 基金会接受以下监督：
（一）理事会日常监督；
（二）监事全程监督；
（三）捐赠人查询与监督；
（四）学校内部审计监督；
（五）财政、税务、民政等主管部门监督；
（六）社会公众与信息公开监督。
第三十一条 严格执行捐赠协议，违反约定的，立即停止支付并报告捐赠人及理事会。
第三十二条 每年委托会计师事务所进行年度财务审计；年检、换届、变更法定代表人、清算时必须开展专项财务审计。
第三十三条 审计发现的问题限期整改，整改结果向理事会、监事及业务主管单位报告。
第八章 责任追究
第三十四条 出现下列情形之一的，依规依纪追究相关人员责任；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关：
（一）私分、侵占、挪用、截留基金会财产；
（二）违规接受捐赠、擅自改变捐赠用途；
（三）虚列支出、套取资金、使用不合规票据；
（四）私设“小金库”、账外账、违规开户；
（五）拒绝、阻挠监督检查或提供虚假资料；
（六）其他违反财经纪律与本办法的行为。
第九章 附则
第三十五条 本办法未尽事宜，按国家法律法规、学校及基金会相关规定执行。
第三十六条 本办法由日照职业技术学院教育基金会负责解释。
第三十七条 本办法自理事会审议通过之日起施行，原《日照职业技术学院教育基金会财务管理办法》（日职院办字〔2024〕7号）同时废止。
